Ein Bereich außerhalb des Handels und Markts liegt nur dann vor, wenn dieser aufbauorganisatorisch bis einschließlich der Ebene der Geschäftsleitung vom Handel und Markt getrennt ist. 1 grundsätzlich alle wesentlichen Risiken einzubeziehen. 123 Vgl. B. turnusgemäßen Wertüberprüfung Fakten zutage treten, die auf eine Wertminderung hindeuten und sich durch Einholung zusätzlicher Informationen nicht plausibel ausräumen lassen, kann auch bereits hier eine Objektbesichtigung angezeigt sein. Sofern Teile des spezifischen Kursrisikos vom allgemeinen Marktpreisrisiko getrennt ausgewiesen werden sollen, so können diese dem Adressenausfallrisiko zugewiesen werden. Im Zuge der dritten MaRisk-Novelle wurden zudem die Mindestanforderungen an Stresstests in einem eigenen Untermodul AT zusammengefasst, um die Übersichtlichkeit der MaRisk zu verbessern und die Bedeutung von Stresstests im internen Kontrollsystem noch stärker zu betonen. Dieser wird i. d. R. im Rahmen der Risikostrategie dargestellt. 35 AT 3 Tz. Bei öffentlich zugänglichen Marktinformationen kann auf die inhaltliche Überprüfung der Richtigkeit der Daten verzichtet werden. Kurowski (2004), S. 470 ff. CRR. Aber auch für nicht zeitkritische Aktivitäten muss ein Plan B vorhanden sein. AT 4.2 Textziffer 4 Die Geschäftsleitung hat einen Strategieprozess einzurichten, der sich insbesondere auf die Prozessschritte Planung, Umsetzung, Beurteilung und Anpassung der Strategien erstreckt. Mit 25a Abs. B. mit Daten aus dem Rechnungswesen und ggf. Textziffer 12 fordert die Erstellung eines internen Refinanzierungsplans. Der Anwendungsbereich der Auslagerungen ist grundsätzlich weit gefasst. 1 CRR nach institutsintern festgelegten und nachprüfbaren Kriterien zu erfolgen Anforderungen an die Marktpreisrisiken des Handelsbuches BTR 2.2 Textziffer 1 Es ist sicherzustellen, dass die mit Marktpreisrisiken behafteten Geschäfte des Handelsbuches unverzüglich auf die einschlägigen Limite angerechnet werden und der Positionsverantwortliche über die für ihn relevanten Limite und ihre aktuelle Ausnutzung zeitnah informiert ist. Juli, 393 6 Anforderungen an die Ausgestaltung der besonderen Funktionen Auskunftsrecht des Vorsitzenden des Aufsichtsorgans Der Vorsitzende des Aufsichtsorgans verfügt über ein unmittelbares Auskunftsrecht beim Leiter der Risikocontrolling-Funktion. in die Risikoberichte aufgenommen werden können, mit den jeweils verantwortlichen Bereichen sinnvoll. Abschnitte und 5.3.4) beeinflusst werden. BT 2.4 Textziffer 4 Erläuterung Darstellung von Feststellungen im Quartalsbericht Die Darstellung kann dabei akzentuiert vorgenommen werden. Anlagebuch ist im BTO nicht explizit gefordert. 1 CRR sowie ggf. Soweit unter Risikogesichtspunkten vertretbar, ist für Limitüberschreitungen und Prolongationen auf der Grundlage klarer Vorgaben eine vereinfachte Umsetzung der Anforderungen in BTO 1.1 sowie BTO 1.2 möglich. Die Risikolage und damit auch die Einschätzung der Wesentlichkeit einer Auslagerung können sich durch verschiedene externe oder interne Einflussfaktoren ändern. Die EBA geht bereits im Rahmen der Überarbeitung ihrer SREP-Leitlinien auf die Ausgestaltung der P2G ein (vgl. Alle Handelsgeschäfte einschließlich Nebenabreden, die zu Positionen führen, sind im Risikocontrolling zu erfassen. Im Rahmen des Prüfungsprozesses muss der Prüfer die Einschätzung des Instituts nachvollziehen können. Für die Tests und die Freigabe ist ein Regelprozess einzuführen. Das bedeutet, dass der tägliche Handelsbuch.Bericht mit Datum und Unterschrift vom zuständigen Geschäftsleiter zu versehen ist. B. an der Höhe der Pauschalansätze der CRR orientieren (z. B. private Immobilienfinanzierung), Kreditnehmersegmente (z. 4 und 5 beziehen sich auf die Compliance-Funktion gemäß AT MaRisk. Mit der fünften MaRisk- Novelle wird zudem auf besondere Liquiditätsrisiken aus verschiedenen Fremdwährungen und etwaige untertägige Liquiditätsrisiken verwiesen, die - sofern sie vorhanden und für das Institut wesentlich sind - ebenfalls in den Liquiditätsrisikobericht aufgenommen werden müssen. Oktober 2017 wurde bei AT 1 ein Verweis zur Systemrelevanz von Instituten aufgenommen: AT 1 Textziffer 6 Soweit in den MaRisk auf systemrelevante Institute referenziert wird, handelt es sich dabei um global systemrelevante Institute nach 10f KWG und um anderweitig systemrelevante Institute nach 10g KWG. 9 überprüft. Betriebsgröße des Instituts finden sich in der folgenden Abbildung. 12 zu beachten (vgl. Dies beinhaltet auch, soweit sinnvoll und möglich, die Festlegung entsprechender Ausstiegsprozesse. 4. Hierbei sind insbesondere Art, Umfang, Komplexität und Risikogehalt der Geschäftsaktivitäten des Instituts maßgeblich Zentrales Auslagerungsmanagement und Berichterstattung Neben den zuvor beschriebenen Anpassungen im Modul AT 9 wurden mit der fünften MaRisk- Novelle vom 27. Falls bei der Durchführung von Schritt 3 Risikokonzentrationen innerhalb einzelner Segmente festgestellt werden, sollten diese Konzentrationen im Rahmen der Risikoberichterstattung berücksichtigt und kommuniziert werden. B. auf Kontrahentenebene zu verstehen sind. Bedeutende Schadensfälle sind unverzüglich hinsichtlich ihrer Ursachen zu analysieren. 262, 263 5 Risikosteuerung und -controlling Seit der MaRisk-Neufassung vom 15. (IIR) Stellungnahme zur Modernisierung der Outsourcing-Regelungen und Integration in die MaRisk in der Version vom 5. Herrn Link / Herrn Petersen, MaRisk VA. q x - Club, 02. 374 Realisierte Schadensfälle können nicht mehr verhindert oder vermieden werden. Unter Verbundbeteiligungen sind hierbei alle Verbundunternehmen zu verstehen, bei denen die Sparkassen über die Stammkapitalhaltung am Regionalverband, über einen von den Sparkassen beauftragten Dritten innerhalb der Sparkassen-Finanzgruppe (z. 1 Erläuterung) entweder direkt in der Risikostrategie zusammengefasst werden oder Unterstrategien zur (gesamtinstitutsbezogenen) Risikostrategie darstellen. Allerdings lassen sich aus den MaRisk indirekt einige inhaltliche Erfordernisse ableiten. Vergleichbare Konstellationen ergeben sich z. wurden Risiken nicht abgefragt? Eine eventuell notwendige Validierung muss nicht zwingend durch die Sparkasse selbst durchgeführt werden. 3 Erl.) Dem Problem einer möglichen schleichenden Erhöhung des Kreditbetrags wird dadurch begegnet, dass dieses spätestens bei der zumindest jährlich durchzuführenden Überprüfung der Risikoeinstufung auffallen sollte Fonds Da sowohl der Kreditbegriff in AT 2.3 Tz. Soweit Kreditinstitute entsprechende Handelsgeschäfte tätigen möchten, müssen sie in der Lage sein, sehr kurzfristig Entscheidungen zu treffen. AT Textziffer 4 Unter Risikogesichtspunkten wesentliche Informationen sind unverzüglich an die Geschäftsleitung, die jeweiligen Verantwortlichen und ggf. B. Problemkredite, Engagements in der Intensivbetreuung, Großkredite nach Art. Die S Rating und Risikosysteme GmbH unterstützt die Institute im Rahmen des Repräsentativitätsnachweises nach AT 4.1 Tz. 102 Abs. Die Transferpreise sollten so ausgestaltet sein, dass die Endnutzer (z. 5 muss sowohl die Geschäftsstrategie als auch die Risikostrategie mit dem Aufsichtsorgan erörtert werden. 20 Beispiel: Gegenseitige Vertretung von Vorständen 87, 88 3 Übergreifende Anforderungen Institute mit maximal drei Geschäftsleitern können innerhalb des Marktfolge-/Überwachungsressorts einen Marktbereich ansiedeln, sofern dort allein nicht risikorelevantes Kreditgeschäft initiiert wird. 2. 5) Testphase Bei Handelsgeschäften muss grundsätzlich vor dem laufenden Handel eine Testphase durchgeführt werden, bei Kreditgeschäften kann bei komplexen Sachverhalten zur Erstellung des Konzepts eine Testphase als Grundlage dienen. Da AT 3 die Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung betont, wird hier den Instituten die Möglichkeit gegeben, bestimmte Tätigkeiten angemessen und flexibel zu delegieren, ohne die Verantwortung der Geschäftsleitung aufzuheben. Hinweise zur Umsetzung und den Obliegenheiten im Rahmen von Outsourcing in Kreditinstituten. 1 und BTR Tz. B. Konfidenzniveau, Haltedauerannahmen, Stressszenarien etc.) 9 sowie AT Tz. MaRisk für Kreditgenossenschaften Interpretation und praktische Umsetzungshilfen Autoren: WP Diplom-Betriebswirt (BA) Tino Behrends Abteilungsleiter Grundsatzfragen, Anforderungen an die Eigenkapitalausstattung Neus SREP Konzept der Aufsicht 20. Im Mittelpunkt stehen mögliche Schäden, die vom Missbrauch einer fälschlicherweise zugewiesenen Berechtigung oder Kompetenz ausgehen können. B. hinsichtlich der Handelsvolumina, GuV-Auswirkungen oder Stornoquoten), auf den vorangegangenen Bericht verweisen, wenn keine wesentlichen Änderungen vorliegen, und Handlungsbedarf anzeigen und ggf. B. übereinstimmen müssen. Die Risikocontrolling-Funktion ist aufbauorganisatorisch bis einschließlich der Ebene der Geschäftsleitung von den Bereichen zu trennen, die für die Initiierung bzw. 1 darauf verweisen, dass die Funktionstrennungsanforderungen des BTO unberührt bleiben. Insbesondere wurde die Anforderung ergänzt, die im Institut eingesetzten Risikoquantifizierungsverfahren kritisch zu analysieren. Die Prinzipien für das Kreditrisikomanagement sind Empfehlungen und stellen keine Mindestanforderungen dar. Die Risikostrategie hat nach AT 4.2 Tz. Dennoch lassen sich implizit aus dem Zusammenhang mit anderen Textziffern der MaRisk die folgenden zusätzlichen Anforderungen ableiten. Beispiele hierfür sind: AT 4.2 Tz. Eine Schlechtleistung kann dabei nur an der entsprechenden Leistung und dem vom Dienstleister erwarteten Qualitätsniveau festgemacht werden. Darüber hinaus müssen bei besonderen Anlässen nach BTO Tz. die Erfassung in einem gruppenweit einheitlichen und umfassenden Risikomanagement genannt. 9: AT Textziffer 5 Die Risikosteuerungs- und -controllingprozesse sowie die zur Risikoquantifizierung eingesetzten Methoden und Verfahren sind regelmäßig sowie bei sich ändernden Bedingungen auf ihre Angemessenheit zu überprüfen und ggf. Dies könnte beispielsweise bei der Geschäftsstrategie die Form eines zusätzlichen Abschnitts haben, der die Strategie des übergeordneten Unternehmens ergänzt und zur Strategie der Gruppe erweitert. 5 des WpHG durch von ihr ausgegebene Wertpapiere im Sinn des 2 Abs. Richtig entwickelte und durchgeführte Maßnahmen und Verfahren ermöglichen der Bank die Aufrechterhaltung eines soliden Kreditstandards, die Überwachung und Kontrolle des Kreditrisikos, eine genaue Bewertung neuer Geschäftsmöglichkeiten und die Identifizierung und Verwaltung von Problemkrediten. der Bedeutung der Aktivitäten und Prozesse abgestufte Analysephasen definiert werden. 5 und BTR 2.2 Tz. Hierzu wird im Erläuterungsteil betont, dass solche geeigneten Maßnahmen sowohl quantitativer als auch qualitativer Natur sein können: AT Textziffer 1 Erläuterung Begrenzung und Überwachung von Risiken und damit verbundenen Risikokonzentrationen Geeignete Maßnahmen zur Begrenzung von Risiken und damit verbundenen Risikokonzentrationen können quantitative Instrumente (z. Die Einrichtung einer Ereignisdatenbank wird in der Erläuterung nur von größeren Instituten verlangt. Geschäftsleitung, 2. Der Regelungsinhalt zielt somit nicht darauf ab, dass Institute sämtliche Informationsquellen z. 192 Eine Aussage zur Verwahrung der Sicherheiten / Sicherheitenurkunden ist in den MaRisk nicht enthalten. 5 integriert werden. 7), dürfte die vertragliche Regelung konkreter Voraussetzungen sowie die Verpflichtung des Auslagerungsunternehmens zur Berücksichtigung der Vereinbarungen des originären Auslagerungsvertrags für viele Auslagerungen und Weiterverlagerungen ein angemessenes Vorgehen darstellen. Hierfür hat das Institut interne Anforderungen an die Genauigkeit und Vollständigkeit der Daten zu formulieren. Bei regelbasierten Kreditentscheidungen, die das Einkommen automatisiert (z. Ökonomische Perspektive Die ökonomische Perspektive soll der langfristigen Sicherung der Substanz eines Instituts und damit dem Schutz der Gläubiger vor Verlusten dienen (vgl. BTR 3.1 Textziffer 6 Erläuterung [ ] Verursachungsgerechte interne Verrechnung bei Liquiditätstransferpreissystemen Im Rahmen von Liquiditätstransferpreissystemen hat die Verrechnung möglichst auf Transaktionsebene zu erfolgen, wobei Produkte und Geschäfte mit gleichartigen Liquiditätseigenschaften zusammengefasst werden können. Hierzu zählt zunächst der einmalige oder gelegentliche Fremdbezug von Gütern und Dienstleistungen. 100 Dies ist nach BTO Tz. Das Risikomanagement schafft eine Grundlage für die sachgerechte Wahrnehmung der Überwachungsfunktionen des Aufsichtsorgans und beinhaltet deshalb auch dessen angemessene Einbindung. Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht (2000): Prinzipien für das Kreditrisikomanagement, inoffizielle Übersetzung im Auftrag des DSGV / VÖB. 205, 206 4 Anforderungen an die Prozesse Mit der vierten MaRisk-Novelle vom 14. ), Mindestbonitäten bei Kreditvergabe, Schwellenwerte für Bonitätsveränderungen (Rating und Scoring), Festlegung von ratingorientierten Engagementobergrenzen, Schwellenwerte für die Bonitätsverteilung im Portfolio, Festlegung von Länder- oder Branchenlimiten, Schwellenwerte für den VaR. Die Ermittlung und Bildung notwendiger Risikovorsorgen schließen sich an die Bewertungsprozesse bzw. 39 CRR an. 413, 414 7 Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision Eine Zusammenfassung aller im Laufe eines Quartals durchgeführten Prüfungen und eine Darstellung der wesentlichen Mängel sowie der Sachstand ihrer Behebung sind im Rahmen eines Quartalsberichts darzustellen. Die in AT Tz. 2 bezüglich der Risikoanalyse genannt sind. B. Orga/IT); eine Ansiedlung in der Risikocontrolling-Funktion ist nicht erforderlich. 6 und 7 zu überprüfen. und Abschnitt 2.5.1). Initiierung durch Dritte Vereinfachungen im Hinblick auf die Funktionstrennung sind auch dann möglich, wenn es sich um Kreditgeschäfte handelt, die von Dritten initiiert wurden. 195 Die risikoorientierte Grenze sollte anhand des individuellen Portfolios an Immobiliensicherheiten festgelegt werden. damit zusammenhängende Organisationsrichtlinien entnehmen. Außerdem fordert die Aufsicht, Prognosen zur Entwicklung der Kennzahlen und der Refinanzierungspositionen in den Gesamtrisikobericht aufzunehmen. 406, 407 7 Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision Bei unter Risikogesichtspunkten nicht wesentlichen Aktivitäten und Prozessen kann vom dreijährigen Turnus abgewichen werden. Mit einer solchen Prüfung können in Gänze oder teilweise auch sachkundige Dritte beauftragt werden. 152 Zur Wesentlichkeit der Auslagerung vgl. Die MaRisk enthalten dementsprechend im Modul BTR 1 (Adressenausfallrisiken), zusätzlich zur allgemeinen Vorgabe des AT 2.2 Tz. An die Geschäftsleiter des übergeordneten Unternehmens ist zeitnah Bericht zu erstatten. Das Geldmuseum zeigt eine neue Sonderausstellung, die sich dem Geld einmal anders nähert: aus der Perspektive von Karikatur und Satire. Um Manipulationen zu verhindern, ist die Häufigkeit von Stornierungen und Korrekturen der Geschäfte einzelner Mitarbeiter und in Bezug auf Geschäftsarten zu überwachen. Diese müssen nicht mit der Risikorelevanzgrenze nach BTO 1.1 identisch sein. Ergibt die Analyse der Datenhistorie, dass diese Bedingungen nicht erfüllt sind, können Diversifikationseffekte höchstens in dem Ausmaß berücksichtigt werden, wie sie auch in für das Institut sehr ungünstigen Marktphasen Bestand haben. 3. Die Vertretung eines Vorstands durch Mitarbeiter aus der Linie heraus ist möglich, unabhängig von der Anzahl der Vorstände. März 2013 Frankfurt am Main MaRisk 2012 - Historie, Anforderungen an das Risikomanagement einer Pensionskasse 18. Unter Risikokonzentrationen werden im Risikomanagement Häufungen von Risikopositionen verstanden, die beim Eintreten bestimmter Entwicklungen (zum Beispiel Rezession) oder eines bestimmten Ereignisses (etwa der Ausfall eines Kreditnehmers) in gleicher Weise reagieren. 79 Vgl. Im Leitfaden werden daher keine Einfach -Lösungen beschrieben, sondern Kriterien für MaRiskkonforme Lösungen aufgezeigt. Projekt verbundenen rechtlichen Risiken berücksichtigen. Sie müssen erst in eine metrische Skalierung transformiert werden, um zur Bonitätsbeurteilung herangezogen werden zu können. Die Risikostrategie selbst stellt dann die Verbindung der Risikotragfähigkeitskonzeption mit den Rahmenbedingungen und / oder Organisationsrichtlinien des Instituts dar. Informationen hierzu können über das SR-Portal aufgerufen werden. August 2009 präzisiert. Abschnitt 5.5) hergestellt, wo es ebenfalls bei der Festlegung der Bewertungs- und Reportingrhythmen um den Risikogehalt der Positionen geht. Zufällige, temporäre Verbesserungen der Liquiditätsposition werden den Vertriebseinheiten nicht vergütet. Spateneder 2005, S Die Ergänzung erfolgte mit der vierten MaRisk-Novelle vom 14. Die Risikoberichterstattung ist in nachvollziehbarer, aussagefähiger Art und Weise zu verfassen. Der vermeintliche True Sale kam somit nicht zum Tragen, und die Risikopositionen befanden sich wieder in der Bankbilanz. Darin wird eine angemessene Betrachtung über den Bilanzstichtag hinaus gefordert, um sicherzustellen, dass Institute mit primär periodischer Steuerung eine reine Stichtagsbetrachtung vermeiden. Die MaRisk nennen als Beispiel für ein weiteres Risiko das Reputationsrisiko (vgl. Für gruppen- und verbundinterne Auslagerungen erkennt die Aufsicht an, dass aufgrund der vorhandenen Beteiligungs-, Aufsichts- und Gremienstrukturen ein maßgeblicher Einfluss auf die Auslagerungsunternehmen besteht und eine ungeplante Beendigung von Auslagerungen faktisch auszuschließen ist. Bei Entscheidungen über die Wiederaufnahme bestimmter Geschäftsaktivitäten sind unter Einbeziehung der zuständigen Organisationseinheiten die in AT 8.1 Tz. 4 in Anspruch nehmen: BT 3.2 Textziffer 4 Erläuterung [ ] Tägliche Berichterstattung Bei Instituten, die die Erleichterungen des Artikel 94 Absatz 1 CRR in Anspruch nehmen oder nehmen können (Nicht-Handelsbuchinstitute), mit unter Risikogesichtspunkten überschaubaren Positionen im Handelsbuch kann auf die tägliche Berichterstattung zugunsten eines längeren Turnus verzichtet werden. Neben den für eine effiziente Personalentwicklung notwendigen Qualitätsmerkmalen Strategieausrichtung und Orientierung an den jeweiligen Aufgaben, Kompetenzen und Verantwortlichkeiten, die in Textziffer 1 und 2 aufgeführt sind, enthält Textziffer 3 der MaRisk ein weiteres Qualitätskriterium: eine vorausschauende Stellvertreter- und Nachfolgeentwicklung. 2 Satz 1, wonach eine zur Geschäftsstrategie konsistente Risikostrategie festgelegt werden muss. So können historische Szenarien zum Beispiel für die Plausibilisierung der ebenfalls in AT Tz. 5.6 Liquiditätsrisikomanagement Die Erfahrungen mit der Liquiditätsphase der 2007 einsetzenden Finanzkrise haben zu einer umfangreichen und andauernden Neugestaltung des aufsichtsrechtlichen Liquiditätsrisikomanagements geführt. AT Textziffer 4 Erläuterung Andere im Institut vorhandene Informationen Der Abgleich und die Plausibilisierung der Risikodaten sind z. 297 Die Erläuterung zu AT Tz Vgl. 136, 137 3 Übergreifende Anforderungen Sonstige Sicherheitsanforderungen Zu den sonstigen Sicherheitsanforderungen zählen vor allem Zugangsbestimmungen zu Räumen und Gebäuden (z. Die Anwendung von IT-Systemen darf nicht dazu führen, dass die Grundidee der Funktionstrennung verletzt wird. 273, 274 5 Risikosteuerung und -controlling Beispiele für einfließende Daten: - Für die Simulation der Risikokennzahlen bzw. Abwicklungsprozess oder die Überwachung dieser Prozesse (BTO Tz. Als Basis der Festlegung können dabei die verbundstrategische Empfehlungen und eine Analyse der allgemeinen geschäftspolitischen Ausgangssituation wie z. enthalten. 7). beeinflusst. 2 KWG. August 2021 hat die BaFin die siebte Fassung des Rundschreibens „Mindestanforderungen an das Risikomanagement" (MaRisk) veröffentlicht. Dazu gehört auch die Darstellung der in diesen Fällen zur Verfügung stehenden Liquiditätsquellen unter Berücksichtigung etwaiger Mindererlöse. 1 wird außerdem auf besondere Aspekte eingegangen, die das Institut im Rahmen der Strategieplanung explizit berücksichtigen soll. 4) Bestimmte Überschreitungen von Kontrahenten- oder Emittentenlimiten sind dem zuständigen Geschäftsleiter täglich anzuzeigen (BTR 1 Tz. Mit Hilfe von Stresstests erhält die Geschäftsleitung Anhaltspunkte, wie sich außergewöhnliche, aber plausibel mögliche und unter Umständen gravierende Ereignisse auf die Kapital- bzw. Im letzten Satz erwähnt die Aufsicht zudem, dass auch die Ergebnisse der Stresstests Eingang in die Notfallplanung finden sollen. Bestandsaufnahme im Sinne von AT Tz. Mit der zweiten Ma- Risk-Novelle vom 14. Oktober 2015, Konsultation 05/2016 der deutschen Bankenaufsicht GZ: BA 52-FR / /, Die neuen Mindestanforderungen an das Risikomanagement von Versicherern (MaRisk VA) Wesentliche Anforderungen und Vergleich zu Kreditinstituten. Dabei sind grundsätzlich alle bilanziellen und außerbilanziellen zinsabhängigen Positionen zu berücksichtigen. Da die Vermögensgegenstände unbelastet sein müssen, können nur solche für die Liquiditätspuffer herangezogen werden, die nicht bereits als Sicherheit für andere Transaktionen bereitgehalten werden (z. 4 begrenzt, wonach kürzere Berichtspflichten notwendig sein können, wenn die Komplexität und der Risikogehalt der Geschäfte dies erfordern, z. Die Berichterstattung hat die Art des Schadens beziehungsweise Risikos, die Ursachen, das Ausmaß des Schadens beziehungsweise Risikos und ggf. Dies betrifft z. 289, 290 5 Risikosteuerung und -controlling Währungskrisen (z. Die Interne Revision des auslagernden Instituts hat die eingehende Berichterstattung daraufhin zu würdigen bzw. B. Dieser Katalog soll die Erfüllung insbesondere der Vorgaben aus AT 8.1 unterstützen. Bei Passivgeschäften ist insbesondere eine risikolose Anlage in gedeckten Instrumenten relevant. deren Veränderungen bekannt sein müssen, die seine Tätigkeit bzw. Im Risikocontrolling werden Risikokonzentrationen regelmäßig nach zwei Dimensionen unterschieden: Konzentrationen in Größenklassen oder in Krediten an einzelne Kreditnehmer beziehungsweise Gruppen verbundener Kunden (Kontroll- bzw. Hinsichtlich der Berichterstattung und der Wertung der Prüfungsergebnisse ist die Interne Revision keinen Weisungen unterworfen Funktionstrennung Die Anforderungen der MaRisk bezüglich der Funktionstrennung werden in den Abschnitten und dieses Leitfadens näher erläutert. Das Refinanzierungsrisiko steht für das Risiko, benötigte Refinanzierungsmittel nicht zu erwarteten Konditionen beschaffen zu können. Oktober 2017 wurde zudem unter BTO eine Textziffer eingefügt, die sich auf die Gewährung von Immobiliar-Verbraucherdarlehen bezieht: BTO Textziffer 2 Bei Immobiliar-Verbraucherdarlehen sind auch zukünftige, als wahrscheinlich anzusehende Einkommensschwankungen in die Beurteilung der Kapitaldienstfähigkeit einzubeziehen. 416 Gleichzeitig wird von der Compliance-Funktion eine kommunizierende Rolle im Institut erwartet, indem sie die Geschäftsleitung berät und dieser regelmäßig Bericht erstattet. Die Ergebnisse dieser Projekte bilden auch weiterhin die Grundlage für die vorliegende Fassung des Leitfadens. AT 4.1 Textziffer 9 Die Angemessenheit der Methoden und Verfahren ist zumindest jährlich durch die fachlich zuständigen Mitarbeiter zu überprüfen. 286 Der überarbeitete aufsichtliche RTF-Leitfaden greift die Verzahnung der Stresstests mit dem Risikotragfähigkeitskonzept auf Zukunftsgerichteter Kapitalplanungsprozess Mit der vierten MaRisk-Novelle vom 14. 4 mit der Kategorie Liquide Kreditprodukte eine weitere Möglichkeit vor, Vereinfachungen bei der Festlegung von Emittentenlimiten zu nutzen. Mathematisch-statistische Modelle werden in der Regel in einem systematischen Prozess entwickelt. Über das Ergebnis der Würdigung bzw. Als nicht wesentliche Ausprägungen des Zinsänderungsrisikos sind z. B. durch Verkauf oder Verleih von Wertpapieren) nur mit Preisabschlägen (Haircuts) möglich ist. 122 Grundsätzlich findet Personalentwicklung nicht einmalig, sondern als permanent laufender Prozess statt. B.: fair, menschlich und nah kompetent engagiert eigenverantwortlich 71, 72 2 Anforderungen an eine ordnungsgemäße Geschäftsorganisation Nachhaltigkeit / gesellschaftliche Verantwortung rechtlich und ethisch korrektes Verhalten (z. Dabei darf es sich nicht um eine Gefälligkeitsunterschrift handeln. 2 : Was macht die Revision zu einem Risikomanager im Unternehmen 3 : Herausforderungen, MaRisk (VA) im Lichte des Proportionalitätsprinzips Christine Mehls und Florian Stelter Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht, Bonn Unternehmensgröße Erleichterungen in Bezug auf die neuen Anforderungen, Legal Risk als Folge fehlender Compliance Konzernrechtstag Luther, Düsseldorf, 29.04.2015 Ludger Hanenberg BaFin, Bonn. Dezember 2014 zur Meldung von belasteten Vermögenswerten diese Anforderung zur Identifikation von Belastungsquellen bereits weitreichend umsetzt. 5 auf die Überprüfung der Angemessenheit der Risikosteuerungs- und -controllingprozesse unter Berücksichtigung von AT 4.1 Tz. 5 Erl. 381, 382 6 Anforderungen an die Ausgestaltung der besonderen Funktionen 6 Anforderungen an die Ausgestaltung der besonderen Funktionen 6.1 Besondere Funktionen Mit der vierten MaRisk-Novelle vom 14. Auch unter besonders ungünstigen Entwicklungen der Wechselkurse und des Fremdwährungszinsniveaus sollen Kreditnehmer in der Lage sein, den Kapitaldienst zu tragen. Neben der (quantitativen) Kosten-Nutzen-Betrachtung spielen weitere Aspekte wie z. Auf dieser Basis wird identifiziert, welches Ausmaß der gewählten Vorfälle für einen bestimmten Zeitraum für das Institut ohne Verlust der Zahlungsfähigkeit bzw. die Abdeckung auch für die Zeiträume zwischen den Ermittlungs- und Reportingterminen zu gewährleisten Analog schreibt z. Das Ergebnis ist zu dokumentieren. AT 4.2 Textziffer 5 Erläuterung Ausschüsse des Aufsichtsorgans Adressat der Strategien sollte grundsätzlich jedes Mitglied des Aufsichtsorgans sein. Die Qualitätssicherung der Prüfungsergebnisse ist in die Prüfungsdurchführung zu integrieren. BT 2.3 Textziffer 1 Satz 3 bis 5 [ ] Die Aktivitäten und Prozesse des Instituts sind, auch wenn diese ausgelagert sind, in angemessenen Abständen, grundsätzlich innerhalb von drei Jahren, zu prüfen. Gegenüber der zweiten Novelle, die auf das Verlustpotenzial abzielte, liegt hier eine Konkretisierung auf Erkenntnisse über potenziell schwerwiegende Verlustereignisse vor. B. Sicherheiten, Verwendungszweck). Identifikation der Auslagerungen, bei denen eine unbeabsichtigte oder unerwartete Beendigung zu erheblichen Beeinträchtigungen in der bzw. B. durch eine Abfrage bei den durch die Maßnahmen potenziell betroffenen Organisationseinheiten mit Bewertung des Grades der Betroffenheit (Auswirkungsintensität) erfolgen. 320 Marktpreisrisiken aus dem traditionellen Warengeschäft von gemischtwirtschaftlichen Kreditgenossenschaften werden explizit ausgeschlossen. durch Kreditausfälle entstehen, aber auch Informationen über das Eintreten bedeutender Schadensfälle im Bereich der operationellen Risiken. B. Elbe-Hochwasser 2002 / 2013, Fukushima 2011), Insolvenz eines bedeutenden Unternehmens in der Region (z. Dabei müssen grundsätzlich alle bilanziellen und außerbilanziellen Geschäfte einschließlich der vereinnahmten Margen berücksichtigt werden. Besucherinnen und Besucher erleben darin eine spannende Zeitreise mit vielen interessanten Informationen zu dem besonderen Edelmetall. 1 betont auch AT Tz. Unbeschadet dieser Gesamtverantwortung kann die interne Verantwortung für die Implementierung wirksamer Verfahren zur Einhaltung der rechtlichen Regelungen und Vorgaben einzelnen Geschäftsbereichen im Institut zugewiesen werden. 1 Erl. Im Sinne der Anforderungen der MaRisk an den einzurichtenden Strategieprozess ermöglicht die BSC eine Verknüpfung der strategischen Ziele der Geschäftsstrategie über Ursache-Wirkungsketten. Die Transparenzanforderung bezieht sich auf alle Kreditentscheidungen, die Geschäftsleiter abweichend von den Voten im Rahmen ihrer Krediteinzelkompetenz treffen. Dabei ist neben den unmittelbaren Leistungskriterien ggf. 11 deutlich, wonach möglichen adversen und von den Erwartungen abweichenden Entwicklungen angemessen Rechnung zu tragen ist. Lässt sich keine marktgerechte Kondition feststellen, sollte bei der Beurteilung zusätzlich eine vorgesetzte Stelle eingeschaltet werden (z. - Fehlende Kursdaten von Wertpapieren könnten durch theoretisch berechnete Kurse (in einigen Fällen auch Kurse ähnlicher Wertpapiere) gefüllt worden sein. B. die durchschnittliche Zinsbindungsdauer der in die Bestimmung einbezogenen bilanziellen und außerbilanziellen Positionen sein. 47, 48 2 Anforderungen an eine ordnungsgemäße Geschäftsorganisation Grundlagen der Strategien sollten neben der Risikotragfähigkeit insbesondere die geschäftspolitische Ausgangsposition sowie die personelle und technisch-organisatorische Ausstattung des Instituts sein. BTR 1 Textziffer 7 Das Institut hat eine angemessene Erfassung der Erlöse aus der Abwicklung von Kreditengagements sowie der zugehörigen historischen Werte der Kreditsicherheiten in einer Erlösquotensammlung zu gewährleisten.
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